Factoring en je jaarrekening: on-balance of off-balance?

Waarom de verwerking uitmaakt

Factoring is voor een controller of CFO ook een balansvraag. De manier waarop factoring in je jaarrekening wordt verwerkt, beïnvloedt je balanstotaal, je solvabiliteitsratio en de manier waarop financiers en accountants naar je onderneming kijken.

Het onderscheid draait om één kernvraag: wie draagt het risico op de vordering? Het antwoord bepaalt of factoring on-balance of off-balance wordt verwerkt.

On-balance verwerking

Bij on-balance factoring blijven de vorderingen op je balans staan, en wordt de ontvangen financiering als een schuld opgenomen. Feitelijk is het dan een financiering met je debiteuren als onderpand.

Dit is doorgaans het geval wanneer je zelf het risico op wanbetaling blijft dragen. De vordering wordt niet echt verkocht. Ze dient als zekerheid. Je balanstotaal blijft in deze situatie gelijk of neemt toe.

Off-balance verwerking

Bij off-balance factoring worden de vorderingen daadwerkelijk verkocht en van de balans gehaald. Dat kan wanneer het risico op de vordering overgaat naar de factormaatschappij, bijvoorbeeld bij factoring met kredietverzekering waarbij het debiteurenrisico wordt overgedragen.

Het effect: je balanstotaal daalt, en je solvabiliteitsratio kan verbeteren, omdat dezelfde hoeveelheid eigen vermogen tegenover een kleiner balanstotaal staat. Voor bedrijven die op ratio's worden beoordeeld, kan dat aantrekkelijk zijn.

Het is geen vrije keuze

Belangrijk om te benadrukken: on-balance of off-balance is geen knop die je naar wens omzet. De boekhoudkundige verwerking volgt uit de feitelijke afspraken, met name de vraag of het risico daadwerkelijk is overgedragen. De toepasselijke verslaggevingsregels bepalen hoe dat moet worden verwerkt.

Daarom is dit bij uitstek een onderwerp om met je accountant of controller te bespreken, op basis van de concrete factoringovereenkomst. Een globale uitleg zoals dit artikel vervangt die beoordeling niet.

Wat SOOF Finance hierin doet

SOOF Finance werkt met traditionele factoring en licht per situatie toe hoe de verwerking uitpakt, zodat jij dat samen met je accountant kunt beoordelen. De precieze verwerking hangt af van de afgesproken risico-overdracht en je verslaggevingsgrondslag.

We presenteren geen boekhoudkundige uitkomst als vaststaand voordat die met je eigen adviseur is afgestemd. Dat hoort bij een zorgvuldige aanpak, zeker bij financieringen van deze omvang.

Waar het op neerkomt

Of factoring on-balance of off-balance wordt verwerkt, hangt af van wie het risico op de vordering draagt. Off-balance kan je balanstotaal verlagen en je solvabiliteit verbeteren. Het blijft geen vrije keuze: de verwerking volgt uit de feitelijke afspraken en de verslaggevingsregels. Stem dit daarom altijd af met je accountant. Ben je zelf accountant, kijk dan op Voor accountants.